1️⃣ 과세표준 이해하기

종합소득세액은 과세표준에 종합소득세율을 곱하고 공제받을 수 있는 세액공제를 적용시켜 최종적으로 계산하게 됩니다. 때문에 계산을 위해서는 먼저 과세표준에 대해 이해가 필요한데요.

과세표준은 세금 부여의 기준이 되는 금액을 뜻합니다. 작년 한 해 1억원을 벌어들였다고 바로 1억원을 기준으로 세금을 부여하지 않는 것인데요.

사업을 위해 지출한 경비나 국가 경제를 위한 소비 등 공제 혜택을 고려한 금액을 과세표준으로 잡고 세금을 계산하게 됩니다. 과세표준은 아래와 같이 계산할 수 있습니다.

📍 과세표준 계산 예시

▪ 2023년도 벌어들인 종합소득금액 : 1억 원

▪ 2023년도 지출한 필요경비 및 공제액 합계 : 3,500만 원

▶ 과세표준은 1억 원 – 3,500만 원 = 6,500만 원

2️⃣ 종합소득세액 계산

앞서 과세표준을 구해봤으니 내가 내야 하는 종합소득세액을 계산할 차례입니다. 종합소득세액은 과세표준에 정해진 종합소득세율을 적용시킨 뒤, 공제가능한 세액공제 혜택을 적용하여 최종적으로 계산합니다.

📍 종합소득세율표

3️⃣ 종합소득세율 적용

종합소득세액은 과세표준에 종합소득세율을 곱하여 간단하게 구할 수 있는데요. 여기서 ‘누진공제’라는 개념을 아셔야 합니다! 위의 세율표를 보시면 구간별로 적용되는 세율이 다른데요. 누진공제는 이렇게 구간별로 다른 세율을 편하게 계산하기 위해서 있는 것입니다.

과세표준 6,500만 원에 대해 세율을 적용해보면 아래와 같은데요.

📍 세율 적용 틀린 예

6,500만 원 × 24% = 1,560만 원

📍 올바른 세율 적용 방법

① 1,200만 원 × 6% = 72만 원

② 3,400만 원 × 15% = 510만 원

③ 1,900만 원 × 24% = 456만 원 

① ~ ③ 합계 : 1,038만 원 

4️⃣ 누진공제 적용 방법

과세표준 구간에 세율을 바로 곱한 뒤, 해당구간의 누진공제액을 빼주시면 훨씬 쉽게 계산할 수 있습니다. 

① 6,500만 원 × 24% = 1,560만 원

② 1,560만 원 – 522만 원 = 1,038만 원

이후 마지막으로 공제받을 수 있는 혜택들 공제받고 이미 납부한 기납부세액 등을 고려해 최종적으로 5월 납부해야 하는 세액이 정해집니다.